案例事实

XX学院制定有《关于XX大学XX学院会议制度的规定》《学院党政联席会议议事规则》等“三重一大”决策制度，但在被审计领导干部任期后期，制度执行有所松懈，未能按照规定定期召开党政联席会议，学院部分重大事项未见集体讨论决策记录。

经对大额支出进行抽査验证，部分大额支出如有关复印费、人员酬金分配、员工福利发放等事项未见决策记录。且学院酬金发放欠严谨部分人员酬金超常规发放无明确依据。如抽见部分行政人员核定工作量未达到最高档次，但与工作量相关的酬金实际按照最高档次标准发放，该事项未见领导班子集体讨论过程及决策记录。

审计处理

要求XX学院严格执行有关制度，按照制度规定进行集体决策并做好记录，同时追缴超规定发放的酬金。

处理依据

《关于XX大学XX学院会议制度的规定》《××学院党政联席会议议事规则》。

案例评析

审计发现，多数单位（部门）都按照学校要求制定了相关决策制度，但是部分单位并未严格遵守已制定的制度。

制度本身应具有一定刚性，一旦制定就必须严格遵守，否则，制度成为空文，比没有制度的危害还要大。因为制度的生命在于实施，如果有了制度不执行，那实际上是把制度当作儿戏，将严重损害群众对制度的信赖，而对制度的信赖一旦失去，制度将失去对群众行为的只因里。单位（部门）管理必将陷入混乱。

因此，各单位（部门）必须严格执行各项规章制度，如果执行中发现制度存在不完善之处应及时修改，而不能将其束之高阁。

文章来源

复旦大学审计处：《经济责任审计知识读本》，复旦大学出版社，2019年