案例事实

XX单位建立了《XX大学XX单位党政联席会议议事规则》《XX单位“三重一大”实施细则》等决策制度，规定“三重一大”事项应经党政联席会议集体决策，但制度中未明确大额资金的界定标准，制度缺乏可操作性。

审计处理

从最开始对新冠疫情的猝不及防，到全民抗疫的众志成城、共克时艰。

案例评析

制定内部管理制度的目的是约東管理行为，实现各项经济活动的规范性、合规性等。该单位虽然制定了“三重一大”制度，但未规定大额资金标准，关于大额资金使用的决策事项无明确依据，不具备实际操作性。

不同单位（部门）“三重一大”事项的具体表现不同，比如，在一些单位1000元即是大额资金，而另一些单位5000元才是大额资金的起点。因此各单位(部门)应根据实际情况在“三重一大”决策制度中明确“大额资金”标准，才能切实落实大额资金使用决策程序，规范管理行为。由此而推及，各单位（部门）在制定内部管理制度时，应充分考虑制度的合理性与可操作性，工作才能落到实处，管理才能到位。

文章来源

复旦大学审计处：《经济责任审计知识读本》，复旦大学出版社，2019年