健全内控制度，提升治理能力——计算机学院内控建设的探索与实践

郭纯生

健全内控制度，是学校完善治理体系、提升治理能力的重要内容，也是建立现代大学制度的必由之路。2020年，上海大学全面启动内控体系建设工作，计算机学院领导班子高度重视学院内控制度的建设和实施，严格对标学校内控体系要求，积极整改存在的漏洞并防范风险点，在管理制度修订、内部岗位设置、管理流程便利化等方面不断完善和提高，推进学院风险意识和内控文化建设与提升，促进内部控制体系与现有管理体系充分融合，全方位、全流程、全覆盖地推进一流内控体系建设，切实成为“全国一流、上大特色”内控体系的建设者、推动者和参与者。

在学校内部控制领导小组和工作小组的精心指导下，计算机学院对预算管理、收支业务、资产管理和合同管理等主要工作进行了全面的梳理，起草并制定了《上海大学计算机工程与科学学院内部控制手册》（1.0版），率先在学院层面启动试点推行内控体系建设工作，把内部控制贯穿于学院经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖各项经济活动业务和事项，把内部控制深入到管理活动的各个细部，实现对经济活动的全面控制。学院党委也把此项工作作为加强党的领导、落实全面从严治党要求的重要举措，抓实抓细，并已取得初步成效。

一、以内控制度为标准

建立和完善学院各项内控制度，是形成科学有效的内控体系的重要基础。计算机学院每年对现有管理制度进行梳理，查缺补漏，并根据新出台的财经法规、监管规范以及学校新制定的相关制度予以修改和完善，以保证内控体系的合规、合法有效。学院分别从教育教学、学科科研、人才培养、财务人事、管理服务等方面，先后制定并修订了《计算机学院关于实施“三重一大”事项集体决策的有关规定》、《计算机学院本科导师制实施细则》、《计算机学院学科建设滚动激励办法》、《计算机学院公开招聘工作实施细则》、《计算机学院宣传及网络平台管理制度》、《计算机学院本科生国家奖学金与上海市奖学金评审办法》、《计算机学院特殊事项支出标准》、《计算机学院公章管理制度》等，初步建立了完善的制度体系，实践过程中做到了经济活动无大的漏洞，经济责任审计无大的问题。

二、以预算管理为主线

计算机学院明确了年度预算的编制、执行与分析、调整（包括追加调整与减少调整）、决算等环节的管理要求，加强预算业务控制各环节的风险管控，从而提高学院公共服务效率，并增强学院公共服务效果。

三、以过程管控为重点

预算编制环节中，学院各部门按照规定的预算编报职责、预算编制标准以及下一年度工作计划安排，提出预算建议数以及基础数据申报，经部门分管领导审批后，汇总形成预算建议数，交学院行政管理机构汇总平衡，再由学院领导班子集体讨论、科学决策并审定，报学校财务决策部门审批。对于大型修缮、信息化项目等专业性较强的项目支出预算，向学校预算归口管理部门提出申请。预算执行中，计算机学院行政管理部门对学院各部门预算执行情况进行监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。如果预算执行额度超过预算指标，学院相应部门按照程序进行预算调整后重新执行。年末学院行政管理机构依据决算报表进行决算分析，提出预算执行过程中存在改善的环节及建议，提交学院领导和相关预算执行部门，作为次年预算编制和决策的参考依据。严格的预算管理，从根本上杜绝预算和执行两张皮的现象，使得预算编制更为精确、合理，执行更为有效。

计算机学院强化资金集中管理，对学校下拨的各类经费和学院创收的经费实行集中统一管理，根据实际需要合理分配、有序调度，提高资金的使用效率。并且对各项工作进行认真梳理，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。各部门分管领导负责相应事务的审核审批，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。

计算机学院全程监控资金使用过程，对各类经费的使用做出提示和说明，帮助全院师生规范使用，大大提高资金的使用效率。并且联合校财务处，通过各类财务讲座和财务专员的定点答疑解决教师科研经费使用难题。针对学院经济责任审计中提及的学生活动费不规范问题，学院查找风险点并及时予以规范，编写了详细的《计算机学院学生活动经费报销说明》，供负责老师和学生参考，并全程跟踪活动，及时予以指导。

科学、完善的内控体系建设，既防范了风险，也提高了效益。近几年计算机学院各项事业得到长足发展：引进了包括中国工程院院士李德毅教授在内的10余名学科带头人；成功申报了“计算机科学与技术”一级博士点，连续三年获批“智能科学与技术”、“网络安全”、“人工智能”本科专业；科研经费快速增长，在国家级项目、国家级奖项等方面均有历史性突破。