部处、院系建设一流内控体系的探索与思考

尹应凯

一、“全国一流、上大特色”内控体系，谁来做

高校内部控制是指学校为实现办学目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

全方位、全流程、全覆盖推进一流内控体系建设，学校、每个部处、每个院系、每位上大人，都是内控体系的建设者、推动者和参与者。

二、“全国一流、上大特色”内控体系，做什么

1.全方位、全流程、全覆盖推进学校内控体系建设，筑牢风险篱笆墙

（1）全方位、全流程、全覆盖：审计处、财务处、党政办、信息办及全校各部门和院系，根据学校“抬标杆、阔视野、激活力”要求，对照标杆学校标准，引进第三方专业机构，全方位、全流程、全覆盖推进学校内控体系建设。

（2）制度梳理、风险排摸：通过调研访谈、问卷调查、现场查阅台账、专家座谈会等方式进行系统的制度梳理、风险排摸。

（3）深度访谈、专项分析：对预决算管理、收入、支出、资产、合同、采购、建设项目等重点领域进行系统梳理，针对基建、资产、招投标等关键领域进行深度访谈和专项分析。

2.搭、梳、堵，构建“全国一流、上大特色”的内控体系

今年第10次校长办公会讨论了《上海大学内控体系建设方案》，会议指出：内控体系建设是治理体系建设的基础性工作，为学校安全运转和高水平大学建设提供保障。学校要贯彻落实十九届四中全会精神和李强书记来校调研指示要求，建设“全国一流、上大特色”的内控体系，提升制度建设文化内涵。

把握“搭、梳、堵”：“搭”指搭建整体框架，与上级文件精神接轨；“梳”指梳理优化从上到下流程不畅的问题；“堵”指结合巡视整改的问题，堵住风险点和漏洞。

三、“全国一流、上大特色”内控体系，如何做

1.内控建设理念：一张计划蓝图

（1）顶天：借鉴国内外一流内控理论、建设标准

（2）立地：符合中国特色、上大校情、学院（系）实际

（3）实中：做实内控建设内涵，“内控为本、绩效为道”

2.内控建设的“两个导向”

（1）目标导向：以建设“全国一流、上大特色”的内控体系为目标，借鉴标杆学校、部处、院系的经验

（2）问题导向：深刻分析上级巡视巡察、纪检监察、校内巡察、经济责任审计、重大专项任务（采购、招生、修缮等）等反映的问题，抓问题整改落实，举一反三排摸潜在风险

3.内控建设三步走

（1）形似：制度构建、制度执行（形似是基础，并非不重要）→制度

（2）神似：流程优化、内涵提升、绩效提高（服务中心工作）→治理

（3）形神兼备：良好的内控生态系统、方方方面融入内控元素→智慧

4.内控建设的“四个摆进”

（1）将内控建设摆进学习内容：让内控建设不再成为我们身边“熟悉的陌生人”

（2）将内控建设摆进思维方式：做内控建设的“有心人”

（3）将内控建设摆进全局工作：系统联动、整体推进（与巡视整改、纪检监察、校内巡察、党风廉政建设、经济责任审计等结合）

（4）将内控建设摆进行为习惯：培育深入人心的内控文化

5.内控建设的“五位一体”

（1）制度：制度建设、制度执行

（2）流程：流程优化、流程再造

（3）风控：风险排摸、风险管理、风险应对

（4）服务：用“绣花针精神”做好精细化服务

（5）信息化：赋能内控建设、内控成果固化